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干货:如何利用因素分析法进行财务分析?

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因子分析法是一种统计分析方法,利用统计指标体系分析各种因素对现象总现象的影响程度,属于定性分析方法。使用因子分析时,有必要依靠分析师的知识和经验来选择分析对象。因此,分析师可以彻底了解企业的产品和业务,分析可以有效。因子分析方法包括链替换方法,差异分析方法和索引分解方法。以下是一个小系列,以了解这些方法的具体应用。

一,链替换方法

连续替换方法是将分析指标分解为可测量因子,并根据各因素之间的依赖关系,用每个因子的比较值代替参考值,确定每个因子对分析指标的影响。

[案例]公司使用计划成本法计算成本。 2019年7月,计划产量50万件,材料单价20元,单位产品材料消耗10公斤,原料成本1万元。实际成本为元,产量为52万件,单价为22元,单位产品消耗为9公斤。

原材料成本=产量×材料单价×单位产品材料消耗,原材料成本可以分解为这三个因素,并逐一分析对原材料成本的影响。

计划成本=50×20×10=(元人民币)

第一次替换=52×20×10=(百万)

增加产量对成本的影响= - =400(万元)

第二次替换=52×22×10=(万元)

材料单价上涨对成本的影响= - =1040(万元)

第三次替换=52×22×9=(万元)

单位产品材料消耗对成本的影响= - = - 1144(万元)

二,差异分析方法

差异分析方法实际上是链替换方法的简化形式,其使用每个因子的比较值与参考值之间的差异来计算每个因子对分析指数的影响。但是,有时指示计算值的大小是不合适的。例如,如果企业的流动资产不是越大越好。因此,在使用差异分析方法进行财务分析时,最好将其与其他分析方法结合使用。这将达到分析的目的。

三,指标分解方法

顾名思义,指数分解方法是将指标分解为若干因素,并分析每个因素对指标的影响。例如,销售收入可以细分为销售量和销售单价的乘积。巴菲特在分析糖果诗时使用了这种分析:当他在1972年获得诗歌糖果时,他每年卖出1600万英镑,而在2007年,他增长到3200万英镑,这是35年来的三倍,即年增长率。只有2%。然而,销售收入从1972年的3000万增加到2007年的3.83亿,比35年增长了13倍。销量翻了一番,收入增长了13倍。主要驱动因素是价格持续上涨。

最后,在因子分析的财务分析中,除了建立各种因素之间的关系外,有必要了解每个因素的重要性,这样的分析结果更可靠。

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因子分析法是一种统计分析方法,利用统计指标体系分析各种因素对现象总现象的影响程度,属于定性分析方法。使用因子分析时,有必要依靠分析师的知识和经验来选择分析对象。因此,分析师可以彻底了解企业的产品和业务,分析可以有效。因子分析方法包括链替换方法,差异分析方法和索引分解方法。以下是一个小系列,以了解这些方法的具体应用。

一,链替换方法

连续替换方法是将分析指标分解为可测量因子,并根据各因素之间的依赖关系,用每个因子的比较值代替参考值,确定每个因子对分析指标的影响。

[案例]公司使用计划成本法计算成本。 2019年7月,计划产量50万件,材料单价20元,单位产品材料消耗10公斤,原料成本1万元。实际成本为元,产量为52万件,单价为22元,单位产品消耗为9公斤。

原材料成本=产量×材料单价×单位产品材料消耗,原材料成本可以分解为这三个因素,并逐一分析对原材料成本的影响。

计划成本=50×20×10=(元人民币)

第一次替换=52×20×10=(百万)

增加产量对成本的影响= - =400(万元)

第二次替换=52×22×10=(万元)

材料单价上涨对成本的影响= - =1040(万元)

第三次替换=52×22×9=(万元)

单位产品材料消耗对成本的影响= - = - 1144(万元)

二,差异分析方法

差异分析方法实际上是链替换方法的简化形式,其使用每个因子的比较值与参考值之间的差异来计算每个因子对分析指数的影响。但是,有时指示计算值的大小是不合适的。例如,如果企业的流动资产不是越大越好。因此,在使用差异分析方法进行财务分析时,最好将其与其他分析方法结合使用。这将达到分析的目的。

三,指标分解方法

顾名思义,指数分解方法是将指标分解为若干因素,并分析每个因素对指标的影响。例如,销售收入可以细分为销售量和销售单价的乘积。巴菲特在分析糖果诗时使用了这种分析:当他在1972年获得诗歌糖果时,他每年卖出1600万英镑,而在2007年,他增长到3200万英镑,这是35年来的三倍,即年增长率。只有2%。然而,销售收入从1972年的3000万增加到2007年的3.83亿,比35年增长了13倍。销量翻了一番,收入增长了13倍。主要驱动因素是价格持续上涨。

最后,在因子分析的财务分析中,除了建立各种因素之间的关系外,有必要了解每个因素的重要性,这样的分析结果更可靠。

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